Пени за неуплату налогов физическим лицом

Содержание

Как начисляются пени за несвоевременную уплату налогов

Пени за неуплату налогов физическим лицом

Пени для физических лиц — это деньги, которые должен перечислить в ФНС плательщик в случае неуплаты налога. Пени начисляются каждый день. Чем больше дней просрочки, тем больше придется платить пеней.

Как начисляются пени

Пени для всех имущественных налогов — транспортного, земельного и налога на недвижимость — начисляются по одной формуле:

Пени = сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка

Отсчет дней просрочки считается от той даты, которая установлена в налоговом уведомлении. Имущественные налоги необходимо уплатить до 1 декабря.

Ставку ЦБ можно посмотреть на сайте ведомства. На август 2020 года она равна 4,25%.

Как самостоятельно рассчитать пени по налогам

Уточните сумму налога. Обычно сумма есть в уведомлении от ФНС. Если по каким-то причинам уведомление не приходит, а срок уплаты близится, можно посчитать налог самостоятельно. Для этого воспользуйтесь калькулятором для расчета налога от ФНС. Подробнее о калькуляторе мы писали в другой нашей статье.

Учитывайте ставку ЦБ. Пеня считается как 1/300 от ставки Центробанка. Каждый день данные по ставке обновляются на сервере налоговой — если ставка изменится, ФНС автоматически пересчитает пени.

Посчитайте количество дней просрочки. Если дата уплаты налога 1 декабря, а сегодня 3 марта — сумму пеней необходимо умножить на количество дней просрочки — 93.

Посчитаем пени за неуплату транспортного налога. Для примера возьмём «Тойоту Рав 4» мощностью 149 л.с. Регион — Москва. Зная эти данные, можно рассчитать транспортный налог, а уже потом и пени.

Величина отчислений в ФНС за машину зависит от мощности авто, региона регистрации, стоимости и количества месяцев владения в году.

Калькулятор транспортного налога от ФНС насчитал 5 215 рублей за год владения.

Посчитаем пени за 93 дня неуплаты:

5 215 × (4,25% / 300) × 93 = 68,7 рубля

Как оплатить пени по налогам

На «Автоналогах». Заходите на сайт, вводите свой ИНН или паспортные данные и почту.

Если есть неуплаченные налоги и пени, система это покажет

На сайте ФНС. На главной странице кабинета плательщика отобразится долг, если он есть. Если нет — это тоже будет видно на главной.

Долг по налогу видно в правом верхнем углу, рядом с вашим именем

Чтобы прекратить начисление пеней, сначала уплатите налог. ФНС это увидит и перестает начислять штрафные рубли. После того как информация о долге пропадет — можно платить пени.

Как оспорить начисленные пени

Бывает, что сотрудник или программа ФНС ошиблись с адресатом, суммой налога или пеней. Чтобы пожаловаться на ошибку, воспользуйтесь кабинетом плательщика на сайте налоговиков. Необходимо найти раздел «Жалобы».

В на главной странице кабинета выберите «Жизненные ситуации».

Переходите в раздел, в конце которого будет подраздел «Прочие ситуации».

Там будет пункт «Жалоба на акты, действия(бездействие) должностных лиц». Заходите туда и заполните поля.

Укажите предмет — требование об оплате налога, номер и дату документа с ошибкой, обоснование и свою просьбу.

Решение налоговая примет в течение 15 дней.

Что будет, если начисленные пени не оспорить и не платить

Платить пени обязаны все, кого налоговая признала должниками.

Требование. Если сумма налогов и пеней достигнет 3000 рублей, налоговая не позднее трех месяцев со дня обнаружения долга направит должнику требование об оплате. Если долг не более 500 рублей, трехмесячный срок увеличивается до года. Требование необходимо исполнить в течение 8 дней с даты получения.

Суд. Если пройдет полгода, а неплательщик так и не погасит долг, налоговая направит в суд заявление о взыскании.

На суде у должника есть возможность доказать свою неплатежеспособность и попросить об отсрочке или рассрочке платежа. Рассрочку и отсрочку можно попросить на срок от года до трех. Причины, по которым суд может дать отсрочку или рассрочку:

  • работодатель не выдает зарплату;
  • стихийное бедствие;
  • работы, за которые получает доход плательщик, имеют сезонный характер;
  • на счетах недостаточно денег для уплаты;
  • при уплате всех долгов есть риск стать банкротом. Физлица тоже могут получить такой статус.

Если гражданин не может рассчитаться с налоговой по первым двум причинам, пени не будут начислять. Отсрочку могут дать сразу по нескольким налогам и пеням по ним.

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, должник должен вместе с заявлением принести в суд документы:

  • справку из банка об остатках денег на них;
  • список контрагентов, перед которыми у должника есть обязательства. Такое бывает если должник — самозанятый или работает по договору гражданско-правового характера;
  • график погашения долга;
  • сведения об имуществе.

Взыскание. Если гражданин не сможет доказать неплатежеспособность, суд в течение трех дней направит постановление приставам.

Еще три дня у приставов есть на то, чтобы начать исполнительное производство. Но перед этим пристав направляет должнику уведомление со сроком добровольной уплаты долга — обычно это 5 дней.

Если должник не рассчитается в срок — приставы начнут взыскивать средства в следующем порядке:

  • со счетов в банке;
  • наличные деньги;
  • движимое и недвижимое имущество, кроме того, что используется в повседневном обращении. Например, посуда или одежда.

Запомнить

  1. Пени для физлиц налоговая начисляет, если плательщик вовремя не уплатил имущественные налоги: за землю, транспорт или недвижимость.
  2. Пени начисляют за каждый день просрочки — 1/300 ставки Центробанка за день, умноженная на сумму налога.
  3. Уплатить налог и пени можно на «Автоналогах» или на сайте ФНС.
  4. Чтобы пожаловаться на излишне начисленные пени, оформите жалобу на сайте ФНС, в личном кабинете.
  5. Если налог и пени не платить, налоговики направляют требования о взыскании в суд. Cуд передаст дело приставам, а те спишут деньги со счетов или арестуют имущество.
  6. Чтобы ничего не пропустить от налоговой, подпишитесь на уведомления «Автоналогов».

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/kak-nachislyayutsya-peni-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nalogov

Калькулятор пеней 2020 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

Пени за неуплату налогов физическим лицом

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) – 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

4,4

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” – и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/profi/kalkulyator-peney

Ответственность за неуплату налогов (физического лица)

Пени за неуплату налогов физическим лицом

В данной статье я хочу вам рассказать об ответственности которую несут физическое лица в случае если не платить налоги, ведь налоговое законодательство достаточно суровое и неплательщики несут ответственность, а вот какую конкретно, читайте в нашей статье!

Начну с того, что если вы совсем не будете платить налоги, то вы рискуете быть подвергнутыми уголовному наказанию по статьям 198-199 Уголовного Кодекса РФ.

Здесь ситуация следующая, сразу к уголовной ответственности вас никто привлекать конечно не будет, если бы так было, то у нас уголовных дел стало бы как минимум на 30% больше.

К тому же сумма долга по налогам для привлечения к уголовной ответственности должна быть достаточно большой.

А вот если вы не оплатите в полном объеме налоги  в течении 2 месяцев после того как налоговый орган принял решение о привлечении вас как должника к ответственности (уголовной) за нарушение налогового законодательства, то по истечении срока в 60 дней, налоговый орган направляет материалы вашего дела в ОВД, что бы они в свою очередь приняли решение о возбуждении в отношении вас уголовного дела. Ответственность в данном случае наступает по Уголовному Кодексу РФ, за то, что гражданин не предоставил во время налоговую декларацию, либо ответственность наступает в случае если гражданин скрыл или подал ложные сведения по наличию у него имущества или доходов, что в свою очередь привело недоплату налогов в бюджет в особо крупном размере, а крупным размером для физических лиц считается недоплата в размере 600000 рублей, а особо крупным 3000000 рублей за года подряд.

Но обычно если нарушение совершено впервые, то к таким должникам относятся вполне лояльно, но в случае если он полностью погасит долг.

Какие налоги платят физические лица и какие виды ответственности еще существуют?

На основании Налогового Кодекса РФ, физические лица обязаны платить налоги:

  • На имущество (недвижимое);
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог.

Есть сроки в которые вы обязаны оплатить налоги!

Не будут вам морочить голову и приведу пример! Если вы платите налог за 2016 год, то оплатить вы его должны не позднее 1 декабря 2017 года. То есть отчетный год в данном случае это 2016 год и оплата по закону должна быть произведена не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Налоговая инспекция должна в свою очередь направить вам уведомление в квитанцией на оплату, не позже 30 дней до момента оплаты, то есть уведомление вам должны прислать не позднее 1 ноября.

Если вы не оплатите налоги вовремя, то к вам могут быть применены следующие санкции:

  • Штраф;
  • Начисление пени;
  • Долг по налогам может быть взыскан в судебном порядке, в том числе штрафы и начисленные пени;
  • Ну и как уже говорилось привлечение к уголовной ответственности.

Штраф назначается как мера наказания, за несвоевременную уплату налогов и его размер обычно составляет 20% от задолженности но налогам. Но размер штрафа может быть увеличен до 40% в случае если налоговая инспекция сможет доказать, что налоги не были уплачены умышленно.

Но в свою очередь налоговая просто так вас привлечь в ответственности в виде штрафа не может, так как люди не всегда получают уведомления вовремя и вообще не всегда их получают.

Так что прежде чем привлечь вас к ответственности в виде штрафа у налоговой должны быть доказательства того, что с ее стороны соблюден порядок  не только вашего уведомления, но и то, что налог был рассчитан в соответствии с законодательством, но и так же у налоговой должен быть документ подтверждающий, что уведомление было вам направлено и вы его получили или отказались от получения.

Пеня это так же мера воздействия на должника, она постепенно увеличивает размер задолженности по налогу, в случае если вы не уплатили налог в срок. При чем за каждый день просрочки, начисление происходит следующим образом:

Берется сумма долга, умножается на количество календарных дней просрочки и умножается на 1/300 ставки рефинансирования.

То есть если прошел срок уплаты налога, гражданин его не платил у него возникает задолженность, которая будет расти ежедневно за счет того, что происходит ежедневное начисление пени на сумму дола по налогам. И вся эта сумма включая штрафы и пени должна быть рано или поздно оплачена.

В случае если должник будет упорно игнорировать требования налоговой оплатить долг, то долг будет взыскиваться через суд в порядке приказного или искового производства.

Когда суд вынесет решение, долг будут взыскивать судебные приставы, они могут списать деньги с ваших счетов в банках, обычно первым делом они ищут денежные средства на счетах в банках и если таковые есть, то с них списывается необходимая сумма.

Обращается взыскание на заработную плату в размере не менее чем 50% от ЗП.

Обращается взыскание на пенсию, или на имущество должника, то есть приставы имеют право обратить взыскание на денежные средства или имущество, на которое обращение взыскание не запрещено законом.

Какое имущество приставы не имеют право забирать за долги?

Однако в случае если налоговая вас не уведомила о необходимости оплаты налогов, то есть не выслала вам уведомление с квитанцией, то вы можете обратиться в налоговую инспекцию за разъяснением ситуации и если вам ничего вразумительного не ответят и не предоставят доказательства того, что уведомление вам было направлено, то вы всегда можете обжаловать по данному основания начисленные пени и штрафы. То же самое вы можете сделать если уведомление вам не было доставлено по вине почты.

Если у вас возникли вопросы, то вы всегда можете задать их на сайте нашему юристу и получить профессиональную консультацию.

Источник: https://yurist174.ru/nalogovoe-pravo/uplata-nalogov-s-dohodov/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-fizicheskogo-lica

Какой размер процента пени в 2020 году за неуплату налогов физическим лицом

Пени за неуплату налогов физическим лицом

Пени представляет собой вид неустойки, которую необходимо выплатить за каждый день просрочки платежа. Такой вид штрафных санкций применяется в случае, когда человек, в силу разных обстоятельств, становится должником. В данном материале мы подробно разберём пени за неуплату налогов, их процентную ставку и последствия за просрочки.

Основные термины

Статья номер 75 Налогового Кодекса Российской Федерации регламентирует данную категорию платежей.

Здесь подробно изложены процентные ставки, какой размер предусмотрен, виды взимания: добровольное или принудительное. Пеня начисляется в том случае, когда плательщик просрочил взнос по налогам.

Здесь не имеет значения, уплачена ли с опозданием часть денежных средств или вся сумма полностью.

В законе также сообщается, что наложение одного обязательства вовсе не исключает другое обременение. То есть, если лицу присуждено уплатить пени, это вовсе не означает, что он освобождается от уплаты налогового сбора.

Когда плательщик вносит взнос по налогам, он должен понимать, до какой даты необходимо сделать перевод. Просрочка даже на один день подразумевает под собой начисление пени.

Обратите внимание! Если человек погасил образовавшуюся задолженность по налоговым сборам, пени перестают начисляться в момент взноса денежных средств. Если же неустойка не была оплачена, то пени на неё не начисляются.

Такая неустойка также начисляется и на авансовые платежи. Иными словами, их должны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налоговым сборам.

Уведомление об оплате образовавшегося долга высылается на адрес должника. Отправкой таких писем «счастья» занимается Налоговая Служба. В нём отражена общая сумма задолженности пени за каждый день просрочки.

А также период, в который необходимо внести денежные средства. Помимо этого, в требовании указаны и другие способы по взысканию долга, если должник отказывается от обязательного взноса. Человек не должен оставлять требование без внимания.

Погасить задолженность он обязан в течение восьми дней с момента вручения письма.

Важно отметить, что начиная с 2016 года Налоговая Инспекция имеет право направлять такие извещения на адрес его компании-работодателя. Такое сообщение приходит в фирменном конверте. В нём также указаны все контактные данные учреждения.

Период для взноса налоговых сборов по закону

С 2015 года в нашем государстве принят закон, благодаря которому все юридические и физические лица обязуются уплатить налоговые платежи не позднее первого декабря года, идущего за отчётным периодом. То есть, налоги за 2018 год должны быть уплачены первого декабря 2019 года. В этот закон входят все виды налоговых сборов, даже налог на доходы физических лиц.

Примерно за месяц до даты взноса плательщику приходит письмо с уведомлением об имеющихся налогах.

Если человек не смог внести полную сумму взноса, то ему вменяется ещё и штраф в размере 20 процентов от общей суммы долга. Если же налоговики обнаружат, что лицо старается всеми способами укрываться от налогов, то ему придётся заплатить 40 процентов от общей суммы задолженности.

Последствия неуплаты налогов в срок

В этом случае Налоговая Служба имеет полномочия подать исковое заявление в судебное учреждение для взыскания долгов. На основании вынесенного решения задолженность может быть погашена за счёт имущества должника. Например, снять денежные средства с банковского счёта.

Люди, которые укрываются от налоговых сборов, должны будут выплатить денежные средства по решению суда.

Подать исковое заявление в органы защиты можно в течение трёх лет с момента первого требования закрыть долги. Существуют два варианта исхода дела:

  • Если общая сумма долга не превышает трёх тысяч рублей, то сотрудник налоговой службы может подать иск в течение шести месяцев после того, как истёк трёхлетний срок.
  • Если общая сумма задолженности выше трёх тысяч рублей, то Налоговая Инспекция имеет право подать в суд спустя шесть месяцев после того момента, когда сумма превысила три тысячи рублей.

Обратите внимание! Решение судебного учреждения может быть вынесено без личного присутствия обеих сторон, если вся информация считается ясной и понятной. Неплательщику даётся срок в двадцать дней с момента вручения копии решения для предъявления возражений. В этом случае приказ сразу отменяется, а процесс будет проходить со всеми участниками.

Если письмо о налогах не пришло. Кто в этом виноват?

Если в назначенный законом период человек не получил уведомление об уплате налоговых сборов, то он должен самостоятельно решить эту проблему. В ситуации, когда он понимает, что у него имеется имущество, облагаемое налогами, плательщик сам направляется в соответствующее учреждение и делает платёж.

Если письмо не поступило, то это вовсе не означает, что гражданин освобождается от обязательных сборов. Он должен подойти в ближайшее отделение ФНС и уточнить конечную сумму налогового платежа.

Не позднее 31 декабря года, идущего за налоговым истёкшим периодом, человек должен направиться в налоговую инспекцию. Там ему необходимо предоставить сведения обо всём имуществе, на которое не приходило «письмо счастья». Если же уведомление приходило ранее или человек освобождён от уплаты налоговых сборов, то сообщать об этом не требуется.

Что нового с 2017 года?

Начиная с 2017 года закон, который призван регламентировать налоговые платежи, теперь касается и страховых взносов: медицинских, пенсионных, больничных, декретных выплат.
Пени начисляется в одинаковом размере для всех граждан и организаций, но процентная ставка будет разной. А также изменилась процентная ставка для юридических лиц.

Процентная ставка пени

Для обычных граждан и индивидуальных предпринимателей пени начисляются по процентной ставке, которая равна одной трёхсотой ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Для организаций ставка выглядит иначе.

Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц

Компании, которые просрочили взнос не более, чем на месяц, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и обычные люди).Формула расчёта пени для юридических лиц по общему правилу
Компании, которые просрочили взнос более, чем на месяц за период тех самых тридцати дней, будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше.Формула расчёта пени для юридических лиц для первых 30 дней просрочкиФормула расчёта пени для юридических лиц, начиная с 31 дня просрочки

Давайте рассмотрим пример. Компания «Белый слон» должна выплатить ЕНВД в размере 10000 рублей за третий квартал года не позднее 25 октября 2018 года. По факту денежные средства поступили государству 30 ноября 2018 года. При этом ставка рефинансирования составляла 8,5 процента. Получается, что компания должна будет внести пени в размере 113,3 рубля.

Благодаря новым взводным формула для расчёта первых тридцати дней просрочки будет такая: 10000 х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Затем расчёт будет другой: 10000 х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).

Формула для расчёта пени

Стандартная формула для расчёта такой неустойки выглядит так: Сумма задолженности х Ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на период просрочки х 1/300 х Количество дней, за которые были просрочки.

Обратите внимание! С 2016 года Центральный Банк России упразднил ставку рефинансирования. Она теперь называется ключевой. В марте 2018 года ставка рефинансирования равняется 7,5 процентам.

Теперь расчёт пени необходимо производить за каждый период отдельно, если в этом периоде размер этой ставки был изменён.

Важно отметить, что просрочка платежа начинает исчисляться уже со следующего дня неуплаты.

Иными словами, уже со второго декабря неустойка будет начисляться в случае неуплаты налоговых сборов. Как мы уже сообщали, крайней датой взноса считается первое декабря.

А также необходимо знать, что пени начисляются и на авансовые платежи, которые были не вовремя переведены. Здесь дни неуплаты будут рассчитываться персонально для каждого плательщика. Но это относится только к юридическим лицам.

Когда пени не нужно начислять?

Есть случаи, когда такой вид неустойки не нужно уплачивать. К ним относятся:

  1. Переплата по налоговым сборам, которая полностью перекрывает ещё не внесённый взнос.
  2. Переплата по налоговым сборам, которая перекрывает сумму пени.

Под переплётной понимается излишняя сумма, которая была перечислена самим плательщиком или ошибочно снята самой налоговой службой. Тогда вся лишняя сумма будет в автоматическом режиме перечислена в счёт имеющихся пеней или долгов. Если человек знает о таком излишке, то сообщать дополнительно об этом не нужно. Учреждение самостоятельно сделает весь пересчёт.

Пример. Сидоров Николай имеет автомобиль Форд 2006 года выпуска. За него он ежегодно вносит налог в размере 900 рублей. Если в 2017 году он внесёт сразу 2000 рублей, то в 2018 году ему уже не нужно будет делать взносы. Пени также не начисляться.

Если же Николай в 2017 году внёс 1000 рублей, а потом просрочил платёж на три месяца, но пени платить всё равно не нужно.
По формуле расчёт будет такой:(900 рублей х 8,25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7,75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7,5% х 1/300 х 19 дней) = 21 рубль 76 копеек.

Получается, что переплата в сто рублей полностью покрывает платёж.

Заключение

Такой вид неустойки, как пени, знают практически все граждане и организации. В случае неуплаты налоговых и других видов платежей пеня будет начислена. Если человек вовремя узнал о долге, то пеня будет составлять небольшую сумму. А вот организациям важно быть начеку, здесь суммы по просрочкам будут гораздо серьёзнее.

Полезные ссылки

Ссылки на статьи Налогового Кодекса Российской Федерации вы можете найти по этим ссылкам:

НК РФ Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

НК РФ Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

НК РФ Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога

НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Ссылка на Федеральный Закон номер 396 от 29.12.2015 

Источник: https://pravozakoniya.ru/shtrafi/kakie-peni-za-neuplatu-naloga/

Пени за неуплату налогов: процентная ставка и сроки оплаты

Пени за неуплату налогов физическим лицом

Пени – это неустойка, которую в денежном эквиваленте нужно выплатить за каждый просроченный день выплат. Эта штрафная санкция применяется в том случае, когда человек или компания из категории налогоплательщиков переходит в разряд должников. Сегодня мы рассмотрим, как и в каком объёме начисляются пени за неуплату налогов.

Пени за неуплату налогов

Пени на налоги: общая информация

В статье №75 HK РФ регламентированы все вопросы, касающиеся пени по налоговым сборам: в каких случаях исчисляется эта штрафная санкция, в каком размере и в каком порядке – принудительном или добровольном.

Закон гласит, что пени выплачивается в том случае, если налогоплательщик вовремя не внёс вменённые ему налоговые платежи, то есть, просрочил выплату.

При этом неважно, была ли с опозданием внесена часть суммы или же весь налоговый сбор.

Также свод законов объясняет, что начисление пени не противоречит и не исключает иной ответственности за нарушение налогового законодательства. Иными словами, даже если человеку назначат дополнительный денежный штраф, обязанность по уплате пени, начисленных за каждый день просрочки, всё равно будет закреплена за должником.

Уплачивая налог, человек должен озаботиться тем, чтобы деньги поступили в казну государства не позднее числа, указанного крайней датой оплаты. Уже со следующего дня начнёт «капать» пени.

Статья 75. Пеня

Важный момент! При уплате всех причитающихся налоговых сумм начисление пеней прекращается. То есть, цифра начисленной пени фиксируется в момент погашения долга, а если пени не были уплачены, то на них не начисляются дополнительные пени.

Начисление пеней происходит не только применительно к платежам налоговым, но и к авансовым выплатам на налоги и сборы. Таким образом, пени обязаны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налогам.

Требование об уплате задолженности и пени на неё налоговая инспекция высылает на адрес должника. В письме указана общая сумма долга, срок, в который должен был быть заплачен налоговый сбор, а также размер пени на день, когда требование было отправлено плательщику.

В документе указываются и иные меры по взысканию налогового долга, если человек уплачивать его не намерен.

Отреагировать на полученное требование, то есть, внести в казну государства сумму задолженности, необходимо в течение восьми рабочих дней с момента получение письма.

Отметим, что с 2016 года в силу вступило решение о том, что налоговая вправе направить письмо, информирующее о налоговом долге гражданина, в адрес его работодателя или иного лица, выплачивающего доход (пенсию, стипендию).

Письмо из налоговой приходит в фирменном конверте с указанием всех контактных данных ведомства

Сроки уплаты налогов по закону

В Российской Федерации с 2015 года действует закон, согласно которому фирмы и физлица обязаны уплачивать налоги не позднее, чем 1 декабря года, идущего за периодом отчётности. Соответственно, налоги за 2017 год должны быть уплачены в срок до 1 декабря 2018 года. Эта дата актуальна для всех типов налоговых сборов, включая НДФЛ.

Не позднее, чем за тридцать рабочих дней до указанной даты в адрес налогоплательщика поступает «письмо счастья» — документ, в котором сообщается о необходимости выполнить свою налоговую обязанность перед государством.

В случае, если налогоплательщик не уплатил полную сумму сбора, ему грозит санкция в виде денежного штрафа. В обычном случае необходимо выплатить штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности. Если же налоговые инспекторы имеют основания считать, что плательщик умышленно скрывается от уплаты, штраф вырастет до сорока процентов от суммы долга.

Что будет, если не платить в срок?

Налоговый орган имеет права подать в суд на должника, дабы взыскать сумму задолженности без его согласия. Судебным постановлением может быть предписано списать долг из имущества, укрывающегося от уплаты налогов лица, в том числе снять недостающую сумму с банковских счетов.

Лица, уклоняющиеся от налогов, будут обязаны возместить долг по решению суда

Обращение в суд правомерно в течение трёх лет с момента самого первого требования налоговой погасить задолженность. Возможны два варианта развития событий:

  1. Если сумма долга не превышает трёх тысяч рублей, представитель налоговой инспекции может подать в суд в течение полугода после истечения вышеназванного трёхлетнего срока.
  2. Если сумма долга свыше трёх тысяч рублей, налоговый орган может подать в суд спустя полгода после момента, когда сумма задолженности превысила три тысячи рублей.

Важный момент! Приказ суда может быть вынесен без вызова сторон и разбирательства, если предоставленная налоговым органом информация является очевидной и неоспоримой.

При этом должник имеет двадцать дней с момента направления ему копии судебного приказа, чтобы представить возражения.

Независимо от характера возражений приказ будет отменён, а дело будет рассматриваться с участием сторон.

Кто виноват, если уведомление об уплате налогов не дошло?

Если в указанный срок гражданин или представитель компании не получили налоговое уведомление, разбираться необходимо самостоятельно. Зная, что вы владеете имуществом, облагаемым налоговым сбором или имеете иные обязательства такого рода перед государством, вы самостоятельно должны обеспечить поступление денег в казну.

Неполучение письма из налоговой не является оправдательной причиной неуплаты налогового сбора или просрочки платежа. Если бумага не пришла, плательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации, чтобы уточнить сумму к уплате.

Статья №23 HK РФ гласит, что не позднее 31 декабря года, идущего за налоговым истёкшим периодом, каждый плательщик должен обратиться в налоговую службу и предоставить специалистам информацию о каждом объекте налогообложение, по поводу которого не было получено соответствующее уведомление. Если «письмо счастья» приходило ранее или лицо освобождено от уплаты налога в соответствии с какими-либо льготами, информацию сообщать не нужно.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков

Нововведения 2017 года касательно пени на налоги

С начала 2017 года закон, регулирующий налоговые обязательства, распространился на страховые взносы (медицинские, пенсионные, по нетрудоспособности и декретному отпуску). Соответственно, на указанные виды взносов также рассчитываются пени, в случае несвоевременной уплаты.

Пени начисляется одинаково и для физлиц, и для юрлиц, но по разным процентным ставкам

С осени 2017 года по новым правилам пени стали рассчитываться для фирм, компаний и организаций – лиц юридических. Для них изменилась процентная ставка пени.

Расчёт пеней: формула

Как мы указали выше, пени высчитываются в процентном соотношении от суммы налога, не уплаченной в срок. Классическая формула для расчетов выглядит следующим образом:

Сумма налогового долга х Ставку рефинансирования ЦБ РФ на период просрочки х 1/300 х Количество дней, за которые просрочены платежи

Актуальное значение ключевой ставки ЦБ нужно уточнять на период имеющейся задолженности

Важный момент! С начала 2016 года понятие «ставка рефинансирования» упразднено. Центробанк утверждает ключевую ставку, которая и соответствует упразднённому значении.

По данным на март 2018 года значение ставки рефинансирования ЦБ РФ – 7,5 процентов.

Учитывая этот факт, расчет пеней нужно производить отдельно за каждый период, если в это время размер ставки претерпевал корректировку.

Далее нужно разобраться с тем, как высчитывать количество дней, в которые платёж был просрочен. Согласно статье №75 налогового кодекса страны, просрочка начинает считаться со дня, следующего за сроком выплаты налогового сбора (даты, когда нужно было заплатить, но этого не произошло) и до дня, предшествующего фактической выплате.

То есть, просрочка основных налоговых платежей в любом случае считается со 2 декабря (как мы помним, крайний срок внесения денег – 1 декабря года, идущего за налоговым периодом). К примеру, человеку нужно уплатить налоговый сбор за 2017 год. Он не сделал этого вовремя, а перечислил деньги 16 марта 2018 года. Количество дней просрочки в его случае – тринадцать.

Соответственно, если бы платёж был просрочен всего на день, пени бы плательщику не грозили.

Не стоит забывать, что пени начисляется и на авансовые налоговые сборы, не перечисленные вовремя. В данной ситуации количество дней просрочки высчитывается индивидуально, в зависимости от графика внесения авансов. Эта информация актуальна только для юридических лиц.

Возможно, Вас заинтересует информация о том, как вести учет пени по налогам. В представленном материале расскажем, какие существуют проводки по начислению и внесению средств по задолженности искомого вида.

Когда пени не начисляются?

Существует и несколько моментов, при наступлении которых пени не будет начисляться. К ним относятся:

  1. Переплата по искомому налогу, покрывающая ещё не внесённый платёж.
  2. Переплата по искомому налогу, перекрывающая сумму пени.

В случае, если переплата частично перекрывает образовавшийся долг, пени будет начислено только на разницу, а не на всю задолженность.

Переплатой называется сумма налоговых сборов, а также ранее уплаченных штрафов или иных взносов, которые плательщик перечислил в чрезмерном количестве или же налоговый орган взыскал чрезмерно.

В этом случае переплата будет автоматически засчитана вместо недоимки или пени.

Если человек знает о том, что на его счету имеются «лишние» деньги, предпринимать ничего ему не нужно – налоговые органы пересчитают цифры самостоятельно.

Рассмотрим на примере. Иван Сергеевич Семёнов владеет автомобилем «Хонда Фит» 2006 года выпуска, за который ежегодно платит около 900 рублей в качестве транспортного налога.

Если в 2017 году Семёнов заплатит сразу две тысячи рублей, ему не придётся оплачивать налог в 2018 году, соответственно, сумма пени начислена не будет – платёж пройдёт автоматически.

Если же Семёнов заплатил тысячу рублей в 2017 году вместо 900 рублей, а затем просрочил платёж на три месяца, уплачивать пени также не придётся. Почему?

Согласно формуле расчёта, пени будет начислено таким образом: (900 рублей х 8.25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7.75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7.5% х 1/300 х 19 дней) и составит 21 рубль 26 копеек, что полностью перекрывается переплатой в 100 рублей.

Подведение итогов

С таким понятием, как пени, граждане России сталкиваются не только применительно к коммунальным платежам, но и при неуплате налогов. Такая санкционная мера предусмотрена законодательством и является обязательной к уплате при просроченных налоговых выплатах.

Если налогоплательщик спохватился вовремя и погасил задолженность перед налоговой службой, сумма пени будет незначительной. Куда опаснее «забывать» про налоги юридическим лицам, которые выплачивают в казну крупные суммы.

Ведь чем больше долг и количество просроченных дней, тем выше будет пеня. Будьте внимательны!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/peni-za-neuplatu-nalogov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.